Arztrechnung und Trinkgeld

Steuerrecht · Übungsfall aus ALEX – Tutor · 5 Aussagen zu beurteilen

Der Sachverhalt

Anton muss im Jahr 2026 Krankheitskosten von 4.000 Euro selbst tragen, weil seine Versicherung diesen Teil nicht erstattet. Bei einer Behandlung gibt er der Pflegekraft zusätzlich freiwillig 50 Euro Trinkgeld. Seine zumutbare Belastung beträgt nach der gesetzlichen Staffel 1.500 Euro. Anton will alles in seiner Einkommensteuererklärung geltend machen.

Aussage 1 von 5 · Richtig oder falsch?
Die selbst getragenen Krankheitskosten prüfst du als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG.
Die Aussage trifft zu.
Nicht erstattete Krankheitskosten sind der klassische Fall des § 33 EStG, weil sie außergewöhnlich und dem Steuerpflichtigen aus tatsächlichen Gründen zwangsläufig erwachsen (§ 33 Abs. 2 EStG).
Aussage 2 von 5 · Richtig oder falsch?
Nach § 33 EStG genügt es, dass die Aufwendungen außergewöhnlich sind; auf Zwangsläufigkeit kommt es nicht an.
Die Aussage trifft nicht zu.
§ 33 Abs. 2 EStG verlangt zusätzlich, dass du dich den Aufwendungen aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen nicht entziehen kannst — Zwangsläufigkeit ist eigenständige Voraussetzung.
Aussage 3 von 5 · Richtig oder falsch?
Das freiwillige Trinkgeld von 50 Euro ist keine außergewöhnliche Belastung.
Die Aussage trifft zu.
Ein freiwillig gezahltes Trinkgeld ist nicht zwangsläufig im Sinne des § 33 Abs. 2 EStG, weil Anton sich ihm ohne Weiteres entziehen könnte.
Aussage 4 von 5 · Richtig oder falsch?
Die Krankheitskosten von 4.000 Euro sind in voller Höhe abziehbar.
Die Aussage trifft nicht zu.
Abziehbar ist nur der Betrag, der die zumutbare Belastung übersteigt (§ 33 Abs. 1, Abs. 3 EStG); die 1.500 Euro werden also abgezogen.
Aussage 5 von 5 · Richtig oder falsch?
Anton kann im Ergebnis 2.500 Euro als außergewöhnliche Belastung abziehen.
Die Aussage trifft zu.
4.000 Euro Krankheitskosten abzüglich der zumutbaren Belastung von 1.500 Euro ergeben 2.500 Euro (§ 33 Abs. 1, Abs. 3 EStG); das Trinkgeld bleibt außer Betracht.

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