Die vierzehn Klausuren auf einen Blick
Überblick
Vorausgesetzte Kernmodule je Klausur (lt. Bewertungsbögen, „Voraussetzungen“-Abschnitt).
| Klausur | Fall | Schwierigkeitsgrad | Kernmodule EStG | Kernmodule AO |
|---|---|---|---|---|
| K1 | Anton Acker e.K. (Bilanzsteuerrecht) | ◆◆◆ schwer | E10 (Bilanz/EÜR), E19 (Bilanz), E9 (AfA/GWG), E7 (§ 4 V EStG) | W5a-3 (§ 129 AO), W3-1 (§ 122 II), W4-1 (Einspruch) |
| K2 | Clara & David (§ 19 EStG Dienstwagen/Abfindung, § 21/§ 6 I Nr. 1a EStG) | ◆◆ mittel | E14 (Dienstwagen/§ 8), E19/E15b (§ 6 I Nr. 1a EStG), E18 (§ 34 Fünftelung) | W3-1 (Bekanntgabefiktion/§ 122 II AO), W4-4 (Verböserung/§ 367 II AO) |
| K3 | F&G KG (Mitunternehmerschaft, Feststellung) | ◆◆◆ schwer | E12 (Mitunternehmer/§ 15a EStG), E13a (§ 16/§ 34) | W7-4 (§§ 179/180/182 AO Feststellung), W5c-2 (§ 175 I 1 Nr. 1 AO), W7-5 (§ 352 Einspruchsbefugnis) |
| K4 | Renner-Schwestern (Einnahmenüberschussrechnung § 4 III EStG gegen § 5 I EStG, Übergangsgewinn; Erhebungsverfahren) | — | E10 (Bilanz oder EÜR), E8 (§ 11 EStG Zu- und Abfluss), E19 (Ansatz und Bewertung), E9 (AfA/GWG), E7 (§ 4 V EStG) | F4 (Festsetzung gegen Erhebung), W7-1 (§ 226 AO Aufrechnung), W7-2 (§ 218 II AO Abrechnungsbescheid), W7-3 (Anrechnungsverfügung), W6-5 (§§ 228, 229 AO) |
| K5 | Gustav (§ 16 EStG/§ 16 IV/§ 34, Berichtigung § 129 AO) | ◆◆ mittel | E13a (§ 16 EStG/§ 34), E11 (§ 15 II), E13b (§ 17 EStG) | W5a-3 (§ 129 AO offenbare Unrichtigkeit), W6-1 (Festsetzungsfrist) |
| K6 | Dr. Helena Brandt (§ 18 EStG Praxisveräußerung; Schätzung § 162 AO) | ◆◆◆ schwer | E14 (§ 18 EStG), E13a (§ 16/§ 34 I), E15a (§ 32d II Nr. 1) | W6-3 (§ 171 IV AO/§ 193 Außenprüfung), W8-5 (§ 162 AO Schätzung), W5a-1 (§ 164 II AO) |
| K7 | Sabine Hofer (Firmenwagen, doppelte HHF, § 21 II EStG, § 22) | ◆◆◆ schwer | E14 (§ 19/§ 9 HHF), E15b (§ 21 II), E16 (§ 22 Leibrente) | § 46 Pflichtveranlagung, § 42d EStG Lohnsteuerhaftung, § 175b AO (Korrektursystem) |
| K8 | Tobias Krüger (Auflösungsverlust § 17 EStG; GF-Haftung) | ◆◆◆ schwer | E13b (§ 17/§ 17 IIa EStG), E14 (§ 19), E15a (§ 20 EStG) | W8-3 (§§ 69/34/191 AO Haftung), W8-4 (§ 191 V AO), § 219 AO Subsidiarität |
| K9 | Robert Neumann (Tarif nach Scheidung/Wiederheirat; Gesamtschuld/Aufteilung) | ◆◆◆ schwer | E2 (§ 32a VI EStG Splitting), E3 (Kinder), E18/E18a (§ 32b EStG), E17a/E17b (§ 10 Ia/§ 33a EStG) | W7-6 (§§ 44/268 ff. AO Aufteilung; § 122 VII AO), W3-3 (§ 122 VII AO) |
| K10 | Norbert Schäfer (gewerbl. Grundstückshandel, Betriebsaufspaltung; § 174 IV AO) | ◆◆ mittel–schwer | E11 (Drei-Objekt/Betriebsaufspaltung), E12a (§ 35 EStG), E10 (§ 4 III EStG/Umlaufvermögen), E15b (§ 21) | W5c-1 (§§ 174 IV, V AO), W6-1 (Festsetzungsfrist) |
| K11 | Nordlicht Fahrradhandel e.K. (Buchführungspflicht nach §§ 140, 141 AO; Gewinnermittlung § 4 III EStG; Fehlerfolgen §§ 119, 125, 128 AO) | — | — | — |
| K12 | Wendland Haustechnik e.K. (Kraftfahrzeuge im Betriebs- und Privatvermögen, § 6 I Nr. 4 EStG, § 7 II, IIa EStG; Änderung § 173 I Nr. 1 AO) | — | E9 (AfA/GWG), E10 und E19 (Betriebsvermögen, Ansatz und Bewertung), E7 (§ 4 V EStG), E14 (§ 19 EStG Sachbezüge) | W5b-1 (§ 173 I Nr. 1 AO), W5c-3 (§ 177 AO), W6-1 (§§ 169, 170 AO), W4-3 (§ 351 I AO) |
| K13 | Gerhard Molitor (Gebäude in vier Zuständen, § 7 IV EStG, § 6 I Nr. 1a EStG; rückwirkendes Ereignis § 175 I 1 Nr. 2 AO) | — | E9 (AfA), E15b (§ 21 EStG), E13c (§ 23 EStG), E19 (§ 6 I Nr. 1a EStG), E10 (§ 4 III EStG), E17c (§ 35a EStG und § 35c EStG) | W5c-2a (§ 175 I 1 Nr. 2 AO), W9-3 (§§ 163, 227 AO), W9-4 (§ 222 AO), W6-1 (§§ 169, 170 AO) |
| K14 | Familie Brenner (Betriebsübergabe, alle Absetzungsarten) | — | E9 (AfA, GWG), E10 und E19 (Betriebsvermögen), E11 (Entnahmen und Einlagen), E6 (§ 4 III EStG), E14 (§ 19 EStG) | W5c-1 (§ 174 AO), W5c-4 (§ 176 AO), W5a-2 (§ 164 AO), W6-1 (§§ 169, 170 AO) |
Abgeleitet aus den Querverweisen der Wissensmodule (Teil 11 jedes Moduls) und den Voraussetzungen-Abschnitten der Bewertungsbögen (K1–K14). Leere Zellen bedeuten: keine ausdrückliche Zuordnung. Ein Strich in den Modulspalten heißt: Der Bewertungsbogen dieser Klausur führt keinen Voraussetzungen-Abschnitt — bei K11 beginnt er mit den Schwerpunkten. Ein Strich beim Schwierigkeitsgrad heißt: Kein Bewertungsbogen stuft die Schwere ein, und für K4 sowie K11 bis K14 wird sie deshalb nicht geschätzt.